КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 11

1.      Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

а)      70-80%;

б)      80-90%;

в)      более 90%.

2.      К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:

а)      штрафы, пени, другие принудительные изъятия;

б)      штрафы, пени за налоговые правонарушения;

в)      штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры граж-

данско-правовой, административной и уголовной ответственности.

3.      Государственные регалии — это:

а)      освобождение от налогообложения за особые заслуги;

б)      доходные прерогативы казны;

в)      полномочия по сбору доходов (налогов).

4.      Сословные представительные учреждения созывались с целью:

а)      утверждения государственных расходов;

б)      одобрения взимания налогов;

в)      одобрения бюджета в целом.

5.      Налоги характеризуются следующими признаками:

а)      индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

б)      индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в)      индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность го-

сударственным принуждением.

6.      Отличительная черта парафискалитетов:

а)      принудительный характер взимания;

б)      взимание в пользу юридических лиц, не являющихся органами власти

или управления;

в)      возвратный характер платежа.

7.      Отличительной чертой сбора является:

а)      возмездный характер платежа;

б)      единовременный характер платежа;

в)      возвратный характер платежа.

8.      Различие налогов и пошлин состоит в том, что:

а)      пошлинам присуща специальная цель, а налогам — нет;

б)      пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам —

нет;

в)      пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавли-

ваться в процентах от налоговой базы.

9.      Реальные налоги — это:

а)      налоги, учитывающие условную доходность;

б)      налоги, учитывающие фактическую доходность;

в)      налоги, учитывающие фактические расходы плательщика.

10.    Налог, твердая сумма которого устанавливается, исходя из

потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого

налогоплательщика, называется:

а)      раскладочным;

б)      закрепленным;

в)      целевым.

КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 12

1.      Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и

сборов означает:

а)      установление размеров налогообложения, достаточных для

покрытия социально значимых расходов государства;

б)      приоритет фискальной функции налогообложения над

регулирующей;

в)      зависимость прав налогоплательщиков от конституционной

обязанности платить законно установленные налоги и сборы.

2.      Принцип ограничения форм налогового законотворчества

предусматривает:

а)      запрет на установление налогов иначе, чем актами органов

представительной власти;

б)      запрет делегирования полномочий по установлению налогов;

в)      запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не

посвященное налогообложению как таковому.

3.      Принцип равного налогового бремени означает, что:

а)      не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в

зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы

предпринимательской деятельности, местонахождения плательщика и иных

оснований дискриминационного характера;

б)      необходимо учитывать фактическую способность налогоплательщика к

уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмер-

ности;

в)      не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и приви-

легий в уплате налогов, не обоснованных с позиции конституционно значимых

целей.

4.      Принцип единства налоговой политики предусматривает, что не

допускается установление:

а)      налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;

б)      дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным

законом;

в)      дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных

федеральным законом.

5.      Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:

а)   разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию

налогов и сборов;

б)      разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов

— с одной стороны, и взиманию — с другой;

в)      полномочия в налоговой сфере распределяются между федерацией,

субъектами федерации и органами местного самоуправления.

6.      В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных

налогов возможно:

а)      только федеральными законами;

б)      законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;

в)      законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным

Собранием РФ.

7.      Условия налогообложения могут быть названы

дискриминационными, если они не учитывают:

а)      результатов        хозяйственной    деятельности       различных

налогоплательщиков;

б)      социально-политических особенностей различных налогоплательщиков;

в)      организационно-правовой формы юридического лица.

8.      Налоговые органы субъектов федерации:

а)      не могут создаваться;

б)      могут создаваться без всяких ограничений;

в)      могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком

исчисления и взимания региональных и местных, но не федеральных

налогов.

9.      Принцип равенства в налоговом праве означает, что государство

должно стремиться к тому, чтобы:

а)      каждый уплачивал налог в равном размере;

б)      при налогообложении максимально учитывалась платежеспособность

налогоплательщиков;

в)      налоги уплачивались по ставкам, единым для всех налогоплательщиков.

10.    Дифференциация условий налогообложения в зависимости от

места ведения предпринимательской деятельности (места регистрации)

нарушает:

а)      принцип равного налогового бремени;

б)      принцип равноправия налогоплательщиков;

в)      оба указанных принципа.

КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 13

1.      Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом

одного вида только один раз за:

а)      определенный законодательством период налогообложения;

б)      установленный законом о конкретном налоге отчетный период;

в)      календарный год.

2.      Возрастание рыночной стоимости акций не создаст

налогооблагаемого дохода до момента их физической реализации по

возросшей стоимости. Этот метод учета базы налогообложения

называется:

а)      кассовый метод;

б)      накопительный метод;

в)      метод чистого дохода.

3.      Отношение налога к налоговой базе определяет:

а)      экономическую ставку;

б)      фактическую ставку;

в)      маргинальную ставку,

4.      Владелец таксы и владелец дога уплачивают налог с владельцев

собак в размере 1/7 части минимального размера оплаты труда (из

расчета на одно животное). Такой метод налогообложения называется:

а)      равное налогообложение;

б)      пропорциональное налогообложение;

в)      метод простой профессии.

5.      Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:

а)      простой поразрядной прогрессии;

б)      простой относительной прогрессии;

в)      сложной прогрессии.

6.      Религиозные организации освобождены от налогообложения

прибыли, направленной ни веление уставной деятельности. Эта льгота

является:

а) изъятием;

б)скидкой;

в) освобождением,

7.      Налоги,  суммы  которых  исчисляются  налоговыми  органами,

называются:

а)      окладными;

б)      твердыми;

в)      раскладочными.

8.      Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога,

то налогоплательщик:

а)      обязан погасить недоимку;

б)      обязан погасить недоимку и заплатить пени;

в)      не несет никакой обязанности.

9.      Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:

а)      некумулятивной системе исчисления налога;

б)      кумулятивной системе исчисления налога;

в)      смешанной системе исчисления налога.

10.    Обязанность уплачивать авансовые взносы налога

устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ

уплаты налога:

а)      по декларации;

б)      удержание у источника выплаты;

в)      кадастровый.

КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 14

1.      Признание лиц взаимозависимыми влечет:

а)      необходимость представления совместной налоговой декларации;

б)      оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;

в)      применение специальной шкалы налогообложения.

2.      Какой критерий не может использоваться для выделения

категории налогоплательщиков:

а)      форма собственности;

б)      место учреждения (инкорпорации);

в)      вид деятельности.

3.      Налоговые органы представляют налогоплательщикам

письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и

сборах:

а)      за согласованную плату;

б)      за плату по тарифам, устанавливаемым МНС России;

в)      бесплатно.

4.      Незаконные акты и требования налоговых органов

налогоплательщик:

а)      вправе не выполнять;

б)      обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий

налоговый орган;

в)      обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий на-

логовый орган или суд (арбитражный суд).

5.Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки при-творной или мнимой, возможно:

а)      по решению налогового органа;

б)      по решению суда;

в)      по решению налогового органа или суда.

6.      Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:

а)      не допускаются;

б)      допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и

предпринимательской деятельности;

в)      допускаются только на основании постановления суда или прокурора.

7.      Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью:

а)      не обязаны вести учет доходов;

б)      ведут учет доходов в произвольной форме;

в)      ведут учет доходов по установленной форме.

8.      Декларация должна быть представлена в налоговый орган

налогоплательщиком:

а)      только лично;

б)      только по почте;

в)      лично или по почте.

9.      По общему правилу инструкции о заполнении деклараций по

региональным налогам вправе издавать:

а)      только МНС России по согласованию с Минфином России;

б)      только соответствующие региональные органы МНС России;

в)      только соответствующие региональные органы МНС России по

согласованию с финансовыми органами субъекта федерации.

10.    При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком

декларации налоговый орган:

а)      вправе отказать в принятии декларации;

б)      вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;

в)      обязан принять декларацию и указать на ошибку.

КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 15

1.      Налоговое законодательство включает:

а)      законы и указы Президента РФ;

б)      нормативные правовые акты высших органов власти и управления РФ и

субъектов Федерации;

в)      законы и иные нормативные правовые акты законодательных

(представительных) органов всех уровней.

2.      Органы исполнительной власти полномочны издавать

нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в

случаях, когда:

а)      обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений;

б)      законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в

законе;

в)      бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным

кодексом РФ.

3.      Представительный орган может делегировать органу

исполнительной власти право установить:

а)      налог;

б)      налог или сбор;

в)      отдельные элементы юридического состава налога.

4.      Федеральные налоги могут быть установлены только:

а)      федеральным законом;

б)      актом Федерального Собрания РФ;

в)      федеральным законом или всероссийским референдумом.

5.      Заключение Правительства РФ о законопроекте требуется, если

законопроект касается:

а)      введения и отмены налога, освобождения от его уплаты;

б)      налогов — источников федерального бюджета;

в)      налогообложения физических лиц.

6.      В отношении законопроектов о налогах и сборах Конституция РФ

допускает:

а)      только правительственную инициативу;

б)      только парламентскую инициативу;

в)      смешанную инициативу.

7.      Рассмотрение законов о федеральных налогах и сборах в Совете

Федерации:

а)      обязательная стадия законотворческого процесса;

б)      проводится по инициативе Совета Федерации;

в)      проводится по инициативе Государственной Думы.

8.      Проведение референдума по вопросам местного налогообложения и

сборов:

а)      допускается, если это не противоречит уставу муниципального образо-

вания;

б)      допускается по вопросам разового добровольного внесения средств

(самообложение);

в)      не допускается ни в каких случаях.

9.      Конституционное требование о недопустимости придания обратной

силы законам, устанавливающим:

а)      новые налоги;

б)      новые налоги (или) ухудшающим положение налогоплательщиков;

в)      новые налоги (или) изменяющим условия взимания существующих на-

логов.

10.    Придание законам о налогах обратной силы означает принятие

закона:

а)      по истечении срока уплаты налога;

б)      после совершения событий или действий, в результате которых возник-

ла обязанность уплатить налог;

в)      после представления налогоплательщиком в налоговый орган налого-

вой декларации или расчета налога.

КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 16

1.      Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а)      налог полностью зачисляется в местный бюджет;

б)      представительные органы местного самоуправления вправе определять

ставку налога и/или льготы;

в)      представительные органы местного самоуправления вправе принимать

решение о введении налога на своей территории.

2.      В отличие от местных налогов федеральные налоги:

а)      зачисляются только в федеральный бюджет;

б)      устанавливаются федеральным органом государственной власти;

в)      вводятся федеральным органом власти.

3.      Установление целевых налогов:

а)      допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюд-

жета;

б)      допускается, если введение целевого налога обосновано с конституци-

онных позиций;

в)      допускается только на региональном и местном уровнях, если введение

целевого налога обосновано с конституционных позиций.

4.      Существо принципа "справедливость по вертикали":

а)      перераспределение дохода установлением повышенных ставок налога;

б)      одинаковое налогообложение лиц, получающих одинаковый налогоо-

благаемый доход;

в)      изъятие в виде налога одинаковых долей дохода.

5.      Согласно принципу нейтральности налогообложение:

а)      должно проводиться способами и в формах, удобных для

налогоплательщиков;

б)      не должно оказывать разрушающего влияния на рынок;

в)      не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения

капитала и других оснований дискриминационного характера.

6.      В    соответствии    с    Конституцией    РФ    общие    принципы

налогообложения и сборов должны быть установлены:

а)      федеральным законом РФ;

б)      Налоговым кодексом Российской Федерации;

в)      федеральным конституционным законом РФ.

7.      Основные принципы налогообложения и сборов подлежат

применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции,

если:

а)      закреплены в федеральном законодательстве;

б)      закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или в

законодательстве;

в)      закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или в

законодательстве.

8.      Как соотносятся понятия "общие принципы налогообложения и

сборов" и "основные принципы налогообложения и сборов":

а)      основные принципы — это часть общих принципов;

б)      общие принципы — это часть основных принципов;

в)      это самостоятельные понятия.

9.      Установление основных принципов налогообложения и сборов

относится:

а)      к ведению федерации;

б)      к совместному ведению федерации и субъектов федерации;

в)      к ведению субъектов федерации.

Ю.Принцип ограничения специализации налогов и сборов означает, что:

а)      целевые налоги недопустимы;

б)      целевые налоги допустимы, если это обусловлено конституционно

значимыми целями;

в)      целевые налоги допустимы только на местном или региональном,

но не на федеральном уровне.

КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 17

1.      Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:

а)      размер налога должен соответствовать экономическим возможностям

налогоплательщика;

б)      налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами

своих конституционных прав;

в)      налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям

государства.

2.      Налоговые льготы являются:

а)      основным элементом юридического состава налога;

б)      существенным элементом юридического состава налога;

в)      факультативным элементом юридического состава налога.

3.      Согласно Закону о дорожных фондах «налог уплачивают лица,

реализующие горюче-смазочные материалы». Данной фразой предмет

налогообложения:

а)      установлен и определен;

б)      установлен, но не определен;

в)      определен, но не установлен.

4.      Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения,

называют:

а)      носитель налога;

б)      субъект налога;

в)      налогоплательщик.

5.      Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых

налогов:

а)      допускается в строго установленных законодательством случаях;

б)      допускается без ограничений;

в)      не допускается.

6.      Физические лица являются резидентами Российской Федерации,

если они:

а)      граждане Российской Федерации;

б)      зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;

в)      прожили на территории Российской Федерации более полугода в ка-

лендарном году независимо от гражданства и регистрации.

7.      Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

а)      формы собственности;

б)      организационно-правовой формы;

в)      юридического адреса.

8.      В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль:

а)      объект налогообложения:

б)      предмет налогообложения;

в)      база налогообложения.

9.      Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

а)      избрать параметр для измерения предмета налогообложения;

б)      количественно выразить налоговую базу;

в)      установить связь между объектом и предметом налогообложения.

10.    Территориальный принцип налогообложения предусматривает

учет:

а)      места регистрации налогоплательщика;

б)      места фактического пребывания налогоплательщика;

в)      местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения.

КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ 18

1.      Неправомерные акты и требования налоговых органов и их

должностных лиц налогоплательщики:

а)      имеют право не выполнять;

б)      обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышесто-

ящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);

в)      обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на ком-

пенсацию убытков.

2.      Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том,

что:

а)      налогоплательщики подчинены налоговым органам;

б)      налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим об-

разом;

в)      налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о на-

логах и сборах.

3.      Договор о налоговых льготах между налогоплательщиком и

финансовым органом может быть заключен в случаях:

а)      предусмотренных НК РФ;

б)      ина условиях, предусмотренных НК РФ;

в)      когда это не приводит к уменьшению доходов федерального бюджета

РФ.

4.      Налоговое обязательство является относительным. Это означает,

что:

а)      оно имеет строго определенный состав участников;

б)      законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их пер-

сональный состав;

в)      законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не

его размер.

5.      Отличительным признаком налогового обязательства от

гражданско-правового является:

а)      односторонний характер;

б)      гарантированность;

в)      только положительное содержание.

6.      Налоговый учет — это:

а) система учета информации о хозяйствующем субъекте;

б)      подраздел бухгалтерского учета;

в)      система интерпретации данных бухгалтерского учета.

7.      Отношения, в которых государство не проявляет властной

компетенции:

а)      не могут быть отнесены к налоговым;

б)      относятся к налоговым;

в)      могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законодательст-

вом случаях,

8.      Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику,

причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:

а)      финансово-правовыми;

б)      налоговыми;

в)      гражданско-правовыми.

9.      В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов

являются:

а)      юридические лица;

б)      юридические лица, их филиалы;

в)      юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения,

составляющие бухгалтерский баланс и имеющие отдельный счет.

10.    Консолидированным налогоплательщиком называют:

а)      лицо, уплачивающее два и более налогов;

б)      группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей

деятельности;

в)      лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов.