Налоговый учет и отчетность.
1 Введение в курс
2 Тема 1. Правовые и теоретические основы налогового учета
3 Тема 2. Налоговый учет косвенных налогов
4 Тема 3. Налоговый учет прямых налогов
5 Тема 4. Налоговый учет в специальных налоговых режимах
6 Тема 5. Налоговые правонарушения

ВОПРОСЫ
Аналитические регистры налогового учета раскрывают …
сущность бухгалтерского учета
порядок формирования налоговой базы
экономическую деятельность организации

На третьем этапе формирования налогового учета его системы …
имеют четко выраженную трехуровневую структуру
имеют четко выраженную двухуровневую структуру
не имеют четко выраженных структур

Регистр расчета оплаты труда формируется для обобщения информации о …
работнике организации
составе и размере расходов на оплату труда
расходах организации

Нарушение налогоплательщиком установленных специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете влечет взыскание штрафа в размере …
2 000 руб.
20 % от суммы такого расчета
20 % суммы доходов за налоговый период

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению в бюджет влечет штраф в размере …
40 000 руб.
20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению
40 % от исчисленной налоговой базы

Особой проблемой в формировании налогового учета является …
бухгалтерский учет
налоговое законодательство
сосуществование системы бухгалтерского и налогового учетов

Кассовый метод ориентирует организацию на признание своих доходов (расходов) …
на дату оплаты товаров
в течение всего налогового периода, в котором поступили денежные средства
в периоде на усмотрение организации

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу, которые оно должно было сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере …
1 000 руб.
20 000 руб.
5 000 руб.

Упрощенную систему налогообложения имеют право применять организации, доход которых за налоговый (отчетный) период не превышает …
100 млн руб.
150 млн руб.
112,5 млн руб.

Второй этап развития налогового учета (этап становления) характеризуется …
разработкой и установлением налогового учета по одному налогу
заимствованием налогового учета в других странах
всесторонним развитием налогового учета, разработкой и формированием систем налогового учета по отдельным налогам

В налоговом учете амортизация основных средств начисляется методом …
линейным
списания по сумме количества лет
списания стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара

Составление книги доходов и расходов для организаций с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)
составление возлагается на налоговые органы
обязаны составлять
не обязаны составлять

Налоговый учет возник по причине
употребления новой финансовой терминологии
государственного регулирования бухгалтерского учета
требований международных организаций

Непредставление налоговой декларации в налоговые органы в установленный срок влечет штраф в размере … суммы налога
13%
5 %
20%

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого … применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения
налогового периода
календарного года
месяца

Регистр налогового учета 1-НДФЛ заполняет
физическое лицо – налогоплательщик
налоговый орган
налоговый агент

Оправдательными документами по налогу на прибыль являются …
объяснительные записки по нарушениям трудовой дисциплины
журналы учета работы основных средств
первичные документы бухучета

Кассовым метод ориентирует организацию на признание своих доходов (расходов)…
в течение всего налогового периода, в котором поступили денежные средства
в периоде на усмотрение организации
на дату оплаты товаров

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) составляется на основании
книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента’
журнала полученных счетов-фактур
журнала выставленных счетов-фактур

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» …
могут составлять или не составлять учетную политику по своему усмотрению
обязаны составлять учетную политику
не обязаны составлять учетную политику

В журнале полученных счетов-фактур учитываются …
полученные счета-фактуры
полученные денежные средства на счетах в банках
выставленные счета-фактуры

К грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения относят
отсутствие печати в счете-фактуре
отсутствие счета-фактуры
ошибки в приказе руководства организации

Целью налогового учета является правильность
составления налогового регистра
расчета налоговой базы по налогу, удержания и перечисления суммы налога в бюджет
оформления первичной документации

Введение книги покупок необходимо для учета …
документов по покупкам на складе
счетов-фактур, выставленных продавцами
всех товаров, выставленных продавцами

Согласно континентальной модели налогового учета …
имеет место фактическое совпадение бухгалтерского и налогового учета
бухгалтерский учет лежит в основе налогового учета
налоговый учет лежит в основе бухгалтерского учета

Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации …
об итоговых показателях организации
о порядке проведения расчетов промежуточных показателей
о производственных показателях

Тем организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы,… учетную политику
обязательно нужно составлять
нельзя составлять
можно не составлять

В учете расходов на оплату труда организация должна отражать выплаты …
не предусмотренные трудовым договором
предусмотренные трудовым договором
предусмотренные устными договоренностями-

Нарушением считается отражение в учетной политике выплат физическому лицу …
подтвержденных устными договоренностями
не подтвержденных документально
подтвержденных объяснительными записками физического лица или руководства

Налоговая база по подакцизной продукции определяется по …
совокупной подакцизной продукции по средним ставкам
каждому виду подакцизной продукции в зависимости от установленных налоговых ставок
той подакцизной продукции, количество которой больше

Чтобы правильно исчислить единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по осуществляемой деятельности, налогоплательщик должен …
установить величину физического показателя по аналогии
знать точную величину физического показателя, используемого в этой деятельности
уточнить величину физического показателя в налоговых органах

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения …
обязаны организовывать и вести налоговый учет
не обязаны организовывать налоговый учет
могут организовывать или не организовывать налоговый учет по своему усмотрению

Нарушением в учетной политике организации считается …
отсутствие раздельного учета операций по налогу на добавленную стоимость (НДС), если организация является плательщиком НДС
отсутствие учета НДС, даже если организация не является плательщиком НДС
установление учета НДС, если организация не является плательщиком НДС

Налоговые правонарушения предусматривают в виде санкций
лишение свободы
штрафы
пени

Объекты налогового учета – это
аналитические регистры налогового учета
приказы, распоряжения и другие первичные документы
имущество, обязательства и хозяйственные операции организации

Формирование налогового учета включает … этапа
четыре
два
три

При осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) наряду с упрощенной системой налогообложения (УСН), учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется …
совокупно, не раздельно
по указанию налоговых органов
раздельно по каждому виду деятельности

Книга продаж ведется продавцом в целях …
регистрации первичных документов, отражающих продажи организации
определения объема продаж за период
регистрации и учета счетов-фактур, выставленных покупателям

Автономное ведение налогового и бухгалтерского учета предусматривает …
тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по бухгалтерскому консалтингу
тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по налоговому консалтингу
необходимость организации специальной службы, занимающейся всеми вопросами налогообложения

Показатели абсолютного налогового учета формируются без участия … законов региональной власти
законов федеральной власти
бухгалтерского учета

В журнале учета полученных счетов-фактур покупатель обязан хранить …
счета-фактуры, полученные от поставщиков
первичные документы, подтверждающие расходы организации
счета-фактуры, полученные от покупателей

Причиной возникновения налогового учета в России является …
развитие в стране бухгалтерского учета в России
вступление России в организации мирового сообщества
усиление фискальной направленности современной системы налогообложения

Коэффициент-дефлятор …
устанавливается налоговыми органами
устанавливается государством
рассчитывается самостоятельно

По налогу на добавленную стоимость ндс установлены следующие ставки
0, 10, 20%

Организации и индивидуальные предприниматели перешедшие на упрощенную систему налогообложения
не являются плательщиками ндс
являются плательщиками ндс
не являются плательщиками ндс (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

Неуплата или неполная уплата сумм налога умышленно влечет штраф от неуплаченной суммы налога в размере
20
10
40

Счет-фактура является одним из документов, на основании которого …
налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)
формируется реестр хозяйственных операций организации
подтверждаются финансовые отношения с контрагентом

Счета-фактуры составляются налогоплательщиками по операциям …
реализации ценных бумаг
страховых организации
реализации сырья и материалов

Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется
налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета
налоговыми органами
налогоплательщиком с помощью налоговых органов

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, для учетной политики должна пересчитать
количество основных средств
сумму выручки
численность работников организации

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет право изменить учетную политику в случае…
возникновения объективных обстоятельств, подтвержденных документально
указания владельца организации
решения, принятого руководством организации

Упрощенную систему налогообложения имеют право применять организации, доход которых за налоговый (отчетный) период не превышает …
100 млн руб.
150 млн руб.
112,5 млн руб.