Финансовое планирование и бюджетирование
Подробная информация
Учебные материалы
Текущие
Введение в курс
Блок 1. Бюджетирование как инструмент управления эффективностью деятельности организации
Блок 2. Технология бюджетирования
Блок 3. Бюджетный регламент
Итоговый контроль
Итоговая аттестация
Компетентностный тест

Вопросы:
… позволяет оценить устойчивость организации, ликвидность ее активов, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение собственных и заемных средств
Бюджет движения денежных средств
Бюджет доходов и расходов
Прогнозный баланс
Бюджет продаж

Анализ … позволяет оценить качество исполнения бюджетов
Отклонений

KPI – это …
показатели деловой активности и рентабельности
ключевые показатели, позволяющие оценить степень достижения запланированных целей организации
показатели ликвидности и платежеспособности
показатели финансовой устойчивости и рентабельности

Бюджет … в первую очередь разрабатывается в процессе операционного планирования производственной деятельности организации
производства
продаж
доходов и расходов
прямых материальных затрат

Бюджет … относится к специальным бюджетам
накладных расходов
управленческих расходов
налогов
прямых затрат труда

Бюджет … предназначен для планирования финансовых результатов работы организации
продаж
доходов и расходов
поступления денежных средств
движения денежных средств

Бюджет коммерческих расходов формируется на основе бюджета …
доходов и расходов
производственных запасов
производства
продаж

Бюджет производства строится на основе бюджета …
доходов и расходов
запасов готовой продукции
производственных расходов
коммерческих расходов
Бюджет производства строится на основе бюджета ….
общепроизводственных расходов
продаж
производственных расходов
материальных затрат

Бюджет производства учитывает …
производственные мощности, величину закупок, увеличение или уменьшение запасов
затраты на упаковку, транспортировку, страхование и хранение продукции
расходы на оплату сырья и материалов, необходимых для производства
количество сырья и материалов, необходимых для производства

Бюджет, основанный на добавлении очередного бюджетного периода при окончании текущего, – это бюджет …
«от достигнутого»
гибкий
оперативный
прогнозный

Бюджетный цикл определяет сроки и порядок …
разработки и согласования бюджетов
составления отчетов об исполнении бюджетов
корректировки бюджетов
проведения план-факторного анализа

В зависимости от направления движения информационных потоков бюджетирование бывает …
гибким
переходящим
постатейным
сверху-вниз

В качестве объекта бюджетирования можно рассматривать …
холдинг или отдельное предприятие
отдельные бизнес-единицы, структурные подразделения предприятия
проекты
персонал

В состав операционных бюджетов организации входит …
бюджет прямых затрат на оплату труда
инвестиционный бюджет
налоговый бюджет
бюджет движения денежных средств

В состав финансовых бюджетов организации входит …
бюджет прямых затрат на оплату труда
инвестиционный бюджет
налоговый бюджет
бюджет движения денежных средств

Верно, что к задачам, решаемым с помощью бюджетирования, относят
планирование операций
координирование различных бизнесов и структурных подразделений
согласование интересов работников предприятия
оборачиваемость активов

График бюджетирования определяет сроки и порядок …
разработки и согласования бюджетов
представления и утверждения бюджетов
составления отчетов об исполнении бюджетов
проведения план-факторного анализа

Группа … бюджеты не меняет свой состав независимо от вида деятельности предприятия, информационных потребностей, размера предприятия и прочих факторов, влияющих на бюджетную модель
финансовые
операционные
вспомогательные

Занижение плановых показателей …
полезно, поскольку свидетельствует об осмотрительности менеджеров
дезориентирует, не нацеливает на максимальную отдачу
приводит к распылению внеплановых доходов

К базовым элементам бюджетирования относятся …
технология бюджетирования
организация бюджетирования
использование информационных технологий
оптимизация решений финансирования

К недостаткам подхода, в соответствии с которым ответственным за подготовку бюджетов назначается подразделение, не отвечающее за их выполнение, можно отнести …
более сложный регламент бюджетирования
ответственные за исполнение могут самоотстраниться от процесса планирования
больший контроль при подготовке бюджетов
возможна потеря качества и срыв сроков подготовки бюджетов

К недостаткам проведения финансовой структуризации можно отнести…
разделение ответственности между подразделениями (кто и за что на предприятии реально отвечает)
возможность оценить результаты и оперативно скоординировать действия подразделений
возможность создать грамотную систему мотивации сотрудников для выполнения поставленных задач
невозможность бюджетирования бизнес-процессов

К объектам стратегического бюджетирования относятся …
корпорация
компании
структурные подразделения

К принципам эффективного бюджетирования относят …
статичность
непрерывность
гибкость
прозрачность

К специальным бюджетам относится …
бюджет доходов и расходов
кредитный план
бюджет производственных расходов
бюджет коммерческих расходов

К центрам затрат относят …
отдел финансового планирования
бухгалтерия
отдел снабжения
отдел продаж

К центрам финансовой ответственности относят центр …
затрат
риска
инвестиций
денежных средств

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства) определяется как…
объем продаж – остатки готовой продукции на начало периода + целевой норматив остатков готовой продукции на конец периода
объем продаж + остатки готовой продукции на начало периода + целевой норматив остатков готовой продукции на конец периода
объем продаж – остатки готовой продукции на начало периода – целевой норматив остатков готовой продукции на конец периода
объем продаж + остатки готовой продукции на начало периода – целевой норматив остатков готовой продукции на конец периода

Косвенные расходы на оплату труда могут включаться в бюджет … расходов
общепроизводственных
управленческих
коммерческих
прямых
производственных и сбытовых

Метод трех сигм используют для …
определения значимости отклонения фактического значения от запланированного в бюджете
составления отчетов об исполнении бюджетов
разработки и согласования бюджетов
построения финансовой структуры предприятия

Неверно, что к задачам бюджетирования относится …
обеспечение прозрачности бизнеса
создание базы для оценки достигнутых результатов
способствование координации и коммуникации между структурными подразделениями организации
формализация маркетинговых процедур в организации

Ограничение сумм по каждой статье расходов в течение бюджетного периода без возможности использования сэкономленных по одной статье средств на другие расходы – это метод …
жесткого бюджетирования
гибкого бюджетирования
постатейного бюджетирования
истекающего бюджетирования

Основным инструментом бюджетного контроллинга является …
маркетинговые исследования
маржинальный анализ
план-фактный анализ
ретроспективный анализ

Отклонение следует признать нормальным, если разница между фактическим значением и запланированным по той или иной статье бюджета …
не превышает значения среднеквадратического отклонения
находится в интервале от одного до двух среднеквадратических отклонений
в два раза превышает значение среднеквадратического отклонения

По длительности планируемого периода выделяют …
текущий бюджет
перспективный бюджет
месячный
квартальный

По отношению к уровню интеграции управленческой информации выделяют …
консолидированный бюджет
тактический бюджет
финансовый бюджет
плановый бюджет

По функциональному назначению выделяют …
стратегический бюджет
бюджет центра финансовой ответственности
фактический (исполненный) бюджет
операционные бюджеты

Понятия «бюджет», «смета» и «финансовый план» взаимосвязаны между собой в последовательности: …
финансовый план -> бюджет-> смета
бюджет -> смета -> финансовый план
смета -> бюджет -> финансовый план
смета -> финансовый план -> бюджет

При составлении бюджета … необходимо выделить затраты на упаковку, транспортировку, страхование и хранение продукции
продаж
коммерческих расходов
производства
прямых затрат на производство

При составлении бюджета … необходимо выделить канцелярские расходы, представительские расходы, затраты на курсы повышения квалификации
коммерческих расходов
управленческих расходов
общепроизводственных затрат
производственных затрат

Процесс бюджетирования «сверху-вниз» …
характеризуется позитивным отношением менеджеров на более низких уровнях управления
требует наличия генеральных бюджетных директив
лучше отражает организационные цели
осуществляется работниками, непосредственно участвующими в процессе производства

Расставьте в правильной последовательности действия со стороны менеджмента для организации контроля исполнения бюджета
1 анализ исполнения бюджета 2 анализ причин отклонений
3 принятие управленческих решений 4 выявление и оценка отклонений
1 2 3 4

Система сбалансированных показателей (Balansed Scorecard, BSC) строится в рамках … взаимно интегрированных основных проекций
двух
трех
четырех
пяти

Систему сбалансированных показателей по проекции Финансов характеризуют такие ключевые факторы успеха, как …
рост EVA
рост чистой прибыли
снижении себестоимости
рост числа постоянных клиентов

Срок, по истечении которого сопоставляются плановые и фактические показатели, вносятся коррективы в бюджеты …
минимальный бюджетный период
общий бюджетный период
бюджетный цикл
период директивного планирования

Целью бюджетирования является …
формализация процесса планирования
создание базы для оценки достигнутых результатов
способствование координации и коммуникации между структурными подразделениями предприятия
повышение эффективности деятельности предприятия

Центр доходов может непосредственно входить в следующие типы центров финансовой ответственности …
Центр доходов
Центр затрат
Центр прибыли
Центр инвестиций

Центр прибыли может включать…
Центр инвестиций
Центр доходов
Центр затрат
Центр прибыли

По длительности планируемого периода выделяют … бюджет
К центрам затрат относят …
Установите соответствие способа организации бюджетирования и основы его построения:
Расположите этапы стратегического планирования и бюджетирования в верной последовательности:
Финансовые показатели бизнес-плана должны быть сбалансированы с показателями …
Стратегической задачей финансового планирования является …
Бюджетирование — это …
Установите последовательность этапов бюджетирования бизнес-процесса:
Для стратегий развития компании на основе сбалансированной системы показателей Нортона–Каплана (ССП) формируются …
Основным планируемым показателем при составлении плана по сбыту является …
Неверно, что при разработке плана материально-технического обеспечения учитывают …
В финансовые бюджеты входит такой бюджет, как …
Неверно, что в зависимости от управленческих потребностей бюджет продаж может строиться по …
Косвенные расходы на оплату труда могут включаться в бюджет … расходов
По длительности планируемого периода выделяют … бюджет
Установите соответствие бюджета и его составляющих элементов:
Установите порядок составления бюджета производства:
Бюджет движения денежных средств разрабатывается до …
Для расчета количества материалов, которые необходимо закупить в рамках бюджета закупок, должен быть рассчитан бюджет …
Установите последовательность разработки бюджетов:
По признаку временной ориентации планы подразделяются на …
На этапе стратегического анализа при разработке стратегического плана производится …
Отклонение следует признать нормальным, если разница между фактическим значением и запланированным по той или иной статье бюджета …
К базовым элементам бюджетирования относят …
Установите последовательность действий со стороны менеджмента по организации контроля исполнения бюджета:
Установите последовательность этапов разработки системы стимулирования:

Плановое значение удельных переменных затрат – 2 ден. ед. / шт., плановая величина постоянных затрат – 300 ден. ед., плановый объем выпуска – 400шт., фактический выпуск – 500 шт., фактические затраты – 1 200 ден. ед. На какую сумму покажет благоприятные отклонения затрат правильно составленный отчет? Приведите расчеты.

На заводе имеется 20 мостовых кранов, каждый из которых обслуживается крановщиком и двумя стропальщиками. Завод работает в две смены. Номинальный плановый фонд рабочего времени составляет 305 дней, эффективный – 282 дня. Определите плановую численность крановщиков и стропальщиков.

Количество материала А, необходимое для производства запланированного выпуска продукции, равно 500 кг. На начало периода имелся запас этого материала в количестве 100 кг. Требуется создание запаса материала А на конец данного периода в размере 150 кг. Определите объем закупки материала. Приведите расчеты.

Запас готовой продукции к концу периода увеличился по сравнению с запасом на начало того же периода на 16 000 шт., удельная производственная себестоимость продукции при этом не изменилась и составляет 5 ден. ед. /шт., себестоимость произведенной в данном периоде продукции – 500 000 ден. ед. Определите себестоимость реализованной продукции. Приведите расчеты.

Остатки готовой продукции на начало года составили 600 ед., за год запланировано продать 4 200 ед., для обеспечения непрерывности процесса реализации остатки продукции на конец года должны составить не менее 500 ед. Определите объем производственной программы на год. Приведите расчеты.
Для определения абсолютного отклонения требуется …

Запас готовой продукции к концу периода увеличился по сравнению с запасом на начало того же периода на 20 000 шт., удельная производственная себестоимость продукции при этом не изменилась и составляет 8 ден. ед. / шт., себестоимость произведенной в данном периоде продукции – 600 000 ден. ед. Определите себестоимость реализованной продукции. Приведите расчеты.

Компания Х подготовила бюджет продаж на 3 месяца в размере 42 000 ед. готовой продукции. На 31 декабря у компании в наличии имеется 22 000 ед. готовой продукции, а целевые запасы готовой продукции на конец следующего квартала составляют 24 000 ед. Для изготовления одной единицы готовой продукции необходимо 3 л сырья. На 31 декабря у компании в наличии имеется 100 000 л сырья, а целевые запасы сырья на конец следующего квартала составляют 110 000 л. Какое количество литров основных материалов должно быть закуплено в течение 3-месячного периода, заканчивающегося 31 марта? Приведите расчеты.

В базовом периоде предприятие реализовало 5 000 изделий по цене 80 тыс. руб. за единицу. Постоянные расходы – 70 000 тыс. руб., удельные переменные затраты – 60 тыс. руб. на единицу. В отчетном – реализовано 6 000 изделий. В плановом – предусматривается увеличение прибыли на 10 % по сравнению с отчетным. Определите плановый объем реализованной продукции в натуральном и денежном выражениях. Приведите расчеты.

Плановое значение удельных переменных затрат – 2 ден. ед. / шт., плановая величина постоянных затрат – 300 ден. ед., плановый объем выпуска – 400шт., фактический выпуск – 500 шт., фактические затраты – 1 200 ден. ед. На какую сумму покажет благоприятные отклонения затрат правильно составленный отчет? Приведите расчеты.

На заводе имеется 20 мостовых кранов, каждый из которых обслуживается крановщиком и двумя стропальщиками. Завод работает в две смены. Номинальный плановый фонд рабочего времени составляет 305 дней, эффективный – 282 дня. Определите плановую численность крановщиков и стропальщиков.

Количество материала А, необходимое для производства запланированного выпуска продукции, равно 500 кг. На начало периода имелся запас этого материала в количестве 100 кг. Требуется создание запаса материала А на конец данного периода в размере 150 кг. Определите объем закупки материала. Приведите расчеты.

Запас готовой продукции к концу периода увеличился по сравнению с запасом на начало того же периода на 16 000 шт., удельная производственная себестоимость продукции при этом не изменилась и составляет 5 ден. ед. /шт., себестоимость произведенной в данном периоде продукции – 500 000 ден. ед. Определите себестоимость реализованной продукции. Приведите расчеты.

Остатки готовой продукции на начало года составили 600 ед., за год запланировано продать 4 200 ед., для обеспечения непрерывности процесса реализации остатки продукции на конец года должны составить не менее 500 ед. Определите объем производственной программы на год. Приведите расчеты.

По отчетным данным установлена экономия материалов за счет снижения норм на 8 % и за счет снижения цен на 3 %. Себестоимость товарной продукции по отчету составила 120,6 млн ден. ед., затраты на сырье и материалы – 80,8 млн ден. ед. Определите влияние указанных факторов на себестоимость продукции.

Для определения абсолютного отклонения требуется …

Запас готовой продукции к концу периода увеличился по сравнению с запасом на начало того же периода на 20 000 шт., удельная производственная себестоимость продукции при этом не изменилась и составляет 8 ден. ед. / шт., себестоимость произведенной в данном периоде продукции – 600 000 ден. ед. Определите себестоимость реализованной продукции. Приведите расчеты.

Компания Х подготовила бюджет продаж на 3 месяца в размере 42 000 ед. готовой продукции. На 31 декабря у компании в наличии имеется 22 000 ед. готовой продукции, а целевые запасы готовой продукции на конец следующего квартала составляют 24 000 ед. Для изготовления одной единицы готовой продукции необходимо 3 л сырья. На 31 декабря у компании в наличии имеется 100 000 л сырья, а целевые запасы сырья на конец следующего квартала составляют 110 000 л. Какое количество литров основных материалов должно быть закуплено в течение 3-месячного периода, заканчивающегося 31 марта? Приведите расчеты.